2016-05-05 07:00:45

提出如下问题:
老师您好：

我是建安行业，2014年开具的建安发票，由于业主审减了5万元，现在想办理退税并将原发票作废，然后按审减后的金额重新开具发票。5月1日前到地税办理时，地税要求我们提供分包商的完税证明复印件，如果没有分包商完税证号就不能在系统里按全额开具发票，只能按扣除分包商开票的差额开具发票。所以，我方未能在营改增前重新开具建安发票。现在，我们只能到国税开具发票了，由于我们的税是交到项目所在地地税局的，而且也是应交营业税老项目。

请问老师：1、地税应退给我多开发票部分税款还是按发票额全额退税？分包商的发票还用重新开具吗？

2、在国税重新开具发票是否还得办理外管证？发票还需要到项目所在地国税局开具吗？（我是一般纳税人企业）

3、还有一个问题，就是我公司租赁办公楼，出租方代收电费，然后拿发票复印件及分摊表给我们做为扣款凭证，这样操作合理吗？老师讲课时说可以转售电费，请问，转售电费依据的是哪个文件？文件号是多少？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

1、现在正处在营改增的过渡期，应按全额开具发票，需要分包商的完税证明复印件。

2、国税的发票需要项目所在地国税局开具。不需要外管证。

3、出租方代收电费，拿发票复印件及分摊表给您们做为扣款凭证是合理的。企业转售电费应该开具增值税发票的相关税收政策，没有对此的单独文件规定

为了避免风险具体如何操作，还需要跟税务机关进行沟通。

专家补充回复