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纳税答疑-税种答疑

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所得税汇算

2016-05-12 08:58:00
提出如下问题:
所得税汇算清缴表中，账载金额和税收金额怎么填？是不是可以理解为账载金额填应付工资贷方数，税收金额填应付工资借方数，包含发放的以前年度计提的工资吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
账载金额是指记账时实际记录的金额，税收金额是指按税法规定可以记入的金额。
特别提醒，这张表的设计是，如果账载金额大于税收金额，说明多出的部分按税法规定是不能在税前列支的，要扣除后再计算所得税。所以填写时一定要注意账载金额不能大于税收金额，否则要补税。
谢谢提问。
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