2016-05-23 16:34:44

提出如下问题:
专家您好！以下事项咨询：

1、甲公司承接一设备的生产安装，包括机房的土建工程，因营改增属混合销售，只能开具17%增值税发票，将土建工程分包给另一家公司，这家公司可开17%增值税发票，因土建工程属房地产的增值税税目，税率是11%，请问，这种情况下我们是否可以抵扣17%的增值税？如果签订合同时，将合同范围约定为销售钢材、管道、土建，是否可界定为混合销售，开17%增值税发票？

2、业务咨询类业务，收到17%的增值税专用发票，是否可以全额抵扣，或按6%抵扣？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1.对方开具的增值税专用发票税率是11%，贵公司只能按11%来抵扣。按发票上的税率来抵扣。如果取得17%的增值税专用发票，则抵扣按17%的税率。
2.同上，发票抵扣按取得发票的税率来决定，而不是由贵公司适用多少 的税率来决定。请参考财税2016年36号文。谢谢您的提问！

专家补充回复