2016-05-24 09:06:52

提出如下问题:
发现资产负债表上其他应付款出现了负数时该如何处理？我查找其他应付款的明细账，把有借方余额的累加数调加到其他应收款上，有贷方余额的累加留在其他应付款上，还需要在当月出调整分录吗？还是平时要注意其他应付款明细账一有借方余额就马上作调整分录？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
1.理论上，没有专门规定明确如何处理“资产负债表上其他应付款出现负数”。实务中，通常的做法是如果这种其它应付款成为负数可能超过一个会计期，一般就通过分录调整到其他应收款；如果这种其它应付款成为负数不超过一个会计期，通常采用调表不调账方式处理。
2.贵公司采用何种方式处理合适，我们理解只要客观真实完整，不影响财务报告质量和他人对财务报表的正常使用就可。
谢谢提问。

专家补充回复