2006-10-12 09:20:34

俱乐部会员提出如下问题:
请教老师两个问题

一、我厂是一家自营出口熟肉制品的国营单位，并且在外地从事水产品养殖业务，以养殖海参为主，有一部分人长期在外地工作，他们的吃、喝、住及租赁费用没有正式的发票，我们用自制的表格下帐，税务局说这是白条入帐，请问这种说法正确吗？依据是什么？应该用什么样的票据入帐才合法呢？

二、我厂养殖的海参成熟期2至3年，平常我们根本无法知道有多少成品，并且有很大的流动性，最终不一定能捞出成品，而且我们随时又投入参苗，那我们平常发生的养殖费用期未就没有成品对应不能转出，这些费用应该计入什么科目合适，什么时间才能转平？


尊敬的会员：
您提出的问题 程立元 专家解答如下:

一、税务局的说法正确.税收征管法第十九条规定：纳税人、扣缴义务人按照有关法律、行政法规和国务院财政、税务主管部门的规定设置帐簿，根据合法、有效凭证记帐，进行核算。 《国家税务总局关于加强企业所得税管理若干问题的意见》（国税发[2005]50号）中再次强调纳税人不能提供真实、合法、有效凭据的支出，一律不得税前扣除。《发票管理办法》第二十一条也规定：所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。第二十二条规定：不符合规定的发票，不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收。而会计法第十四条规定要求：会计机构、会计人员必须按照国家统一的会计制度的规定对原始凭证进行审核，对不真实、不合法的原始凭证有权不予接受，并向单位负责人报告；对记载不准确、不完整的原始凭证予以退回，并要求按照国家统一的会计制度的规定更正、补充。
应提供相应的饮食业和租赁业发票.
二、平常发生的养殖费用应该计入生产成本科目，出成品时转入产成品科目.成品销售后再从产成品转入销售成本.

专家补充回复