2016-06-16 15:09:47

提出如下问题:
我司采购的设备均直接入库，进项税发票当期认证完，但设备去向尚不确定，可能下个月直接生产成本耗用一部分，入固定资产一部分，另外还卖了一部分，那么这种情况下我司当期填报纳税申报表〈固定资产进项税额抵扣情况表〉时应怎么填，填什么数据？（注：知道形成固定资产的时间始终晚于认证的时间）


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
1.法规制度上没有专门规定明确所述情形下应怎么填固定资产进项税额抵扣情况表。我们理解，如果能通过经营判断部分采购设备确定进入固定资产，则将该部分进项税纳入固定资产进项税额抵扣情况表申报；如果不能通过经营判断部分采购设备确定进入固定资产，则对该部分进项税暂不纳入固定资产进项税额抵扣情况表申报。供参考。
2.现在是营改增过渡期，建议贵公司就特殊商业模式下的纳税申报执行和主管税务局沟通确认。
谢谢提问。

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