2016-08-03 17:47:06

提出如下问题:
老师：您好！我公司是一家仓储服务公司，项目还在建设，还没有达到预定可使用状态，为了今后有很好的客源，我公司招商部正在对外宣传我公司有仓储房屋可供出租的宣传工作，也有客户过来要预定租用仓储房屋，现我公司收取客户诚意形式的定金。问：

1、 是否要交增值税？

2、 这种形式的收款，是否不用交税，账务处理----其他应付款就可以了？

谢谢老师！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！
1.所述问题法律上没有专门明确规定。实务中，如果销售行为成立，则需要交纳增值税；如果销售行为不成立，则不需要交纳增值税。判断销售行为是否成立的标准主要看是否签订销售合同。
2.如果销售行为不成立，这种形式的收款账务处理记其他应付款就可以。
3.现在是营改增过渡期，建议做好与主管税务局的沟通确认。
谢谢提问。

专家补充回复