2016-12-05 18:50:25

提出如下问题:
老师，你好。我公司自产的产品后期当作固定资产用于企业产品试验用，是否属于视同销售？是否缴纳增值税和所得税？有没有相关文件？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

《企业所得税暂行条例实施细则》第五十五条规定，“纳税人在基本建设、专项工程及职工福利等方面使用本企业的商品、产品的，均应作为收入处理。”《关于企业所得税几个具体问题的通知》（财税[1996]79号）第二条规定，“企业将自己生产的产品用于在建工程、管理部门、非生产性机构、捐赠、赞助、集资、广告、样品、职工福利奖励等方面时，应视同对外销售处理。其产品的销售价格，应参照同期同类产品的市场销售价格；没有参照价格的，应按成本加合理利润的方法组成计税价格。”根据上述规定，在以下几种情况下企业内部领用产品在所得税上的视同销售处理：职工福利奖励、在建工程、管理部门、非生产性机构这几方面，其他方面不视同销售。

为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复