2016-12-11 22:43:16

提出如下问题:
今年我们有软件即征即退的退还增值税，在汇算清缴时，企业收到的即征即退的增值税税款我们做到营业外收入里，它是不征税收入吧，不交所得税吧


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

企业收到的即征即退的增值税税款应计入营业外收入，缴纳所得税，只有符合以下文件规定的即征即退增值税，才可以作为不征税收入。

财政部 国家税务总局关于进一步鼓励软件产业和集成电路产业发展企业所得税政策的通知
财税〔2012〕27号

五、符合条件的软件企业按照《财政部 国家税务总局关于软件产品增值税政策的通知》（财税[2011]100号）规定取得的即征即退增值税款，由企业专项用于软件产品研发和扩大再生产并单独进行核算，可以作为不征税收入，在计算应纳税所得额时从收入总额中减除。

专家补充回复