2017-01-20 14:39:19

提出如下问题:
我公司是矿山企业，近期为了防止将来铁矿石价格下跌，在期货市场上卖出相当数量的铁矿石。，然后我们第一步就是把钱打到期货公司我们的账户上。，这笔钱是属于保证金吧？业务处理是不是可以 借：其他货币资金 贷：银行存款？ 还是要 借：期货保证金 贷：银行存款？ 将来发生盈亏，和发生的手续费要怎么入账呢？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、期货交易卖合约取得的收益作为投资收益处理，缴纳增值税、企业所得税。
营改增的金融商品转让，是指转让外汇、有价证券、非货物期货和其他金融商品所有权的业务活动。增值税税率6%。金融商品转让，按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额。

2、交割时取得的收入作为商品销售收入处理，缴纳增值税、企业所得税。

3、账务处理为：
（1）向证券期货经纪公司申请开立买卖账户，按存入的资金借记“其他货币资金”科目，贷记“银行存款”科目。
（2）企业取得衍生工具时，按其公允价值借记“衍生工具”科目，按发生的交易费用借记“投资收益”科目，按实际支付的金额贷记“其他货币资金”科目。
（3）资产负债表日，衍生工具的公允价值高于其账面余额的差额，借记“衍生工具”科目，贷记“公允价值变动损益”科目；公允价值低于其账面余额的差额，做相反的会计分录。
（4）衍生工具终止确认时，应比照“交易性金融资产”、“交易性金融负债”等科目的相关规定进行处理。

专家补充回复