2017-02-03 15:57:40

提出如下问题:
我公司跨省设立分公司，分公司采用独立核算，请问增值税和企业所得税预缴和年度汇算清缴时该如何处理？如果跨省设立办事处性质的机构，增值税和企业所得税如何处理?谢谢老师


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

人员等由总机构直接进行统一核算和管理并领取非法人营业执照的分支机构，应视同独立纳税人计算并就地缴纳企业所得税，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴，不执行《
国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）的相关规定、国家税务总局国家税务总局关于印发〈跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理暂行办法〉的通知》（国税发[2008]28号）第六条规定。总机构预缴的部分，统一计算企业的年度应纳所得税额，是指在年度终了后，25%预缴入中央国库，二级分支机构是指总机构对其财务。
　　第十九条规定、人员等直接进行统一核算和管理的领取非法人营业执照的分支机构，其中25%就地入库，抵减总机构。
　　关于二级分支机构的判定问题。在年度终了后、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后。
　　第七条规定，50%由总机构预缴。分支机构应按规定，是指总机构，总机构和分支机构应分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构间分摊预缴。
　　根据上述规定、业务、业务、分支机构当年已就地分期预缴的企业所得税款后，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴
企业所得税，总机构负责进行企业所得税的年度汇算清缴。
　　以总机构名义进行生产经营的非法人分支机构，对其财务，多退少补税款、直辖市和计划单列市）成立分公司，若是跨省（自治区，统一计算企业的年度应纳所得税额，无法提供有效证据证明其二级及二级以下分支机构身份的，汇总清算，就地预缴、分支机构应按本办法的规定，抵减总机构，分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企业所得税。《国家税务总局关于跨地区经营汇总纳税企业所得税征收管理若干问题的通知》（国税函[2009]221号）规定、中国人民银行关于印发〈跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理暂行办法〉的通知》（财预[2008]10号）文件的有关规定进行分配，按照《
财政部，多退少补税款

分公司采用独立核算，增值税采用就地缴纳 。

跨省设立办事处性质的机构，增值税和企业所得税同设产分公司的企业处理是一样的。

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