2017-03-07 21:35:57

提出如下问题:
您好！如何理解.产品移库处理不当,被要求确认为收入，假设产品从A地发往B地，只做为在途商品，未确认发出商品，这项会被税局认定为产品已发出必须确认收入，缴纳增值税，所得税吗？如果会被确认收入，有哪个文件支撑？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

假设产品从A地发往B地，只做为在途商品，未确认发出商品，如果A地和B地不在同一县市，会被税局认定为产品已发出必须确认收入，缴纳增值税，不确认所得税。

中华人民共和国增值税暂行条例实施细则
第四条　单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物：
　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外；

专家补充回复
专家回复	这项业务会被税局认定为产品已发出必须确认收入，缴纳增值税不确认所得税。 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 第四条　单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物： 　　（三）设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送其他机构用于销售，但相关机构设在同一县（市）的除外； 国家税务总局 关于确认企业所得税收入若干问题的通知 国税函〔2008〕875号 【字体：大 中 小】 打印本页 各省、自治区、直辖市和计划单列市国家税务局、地方税务局： 根据《中华人民共和国企业所得税法》（以下简称企业所得税法）及《中华人民共和国企业所得税法实施条例》（以下简称实施条例）规定的原则和精神，现对确认企业所得税收入的若干问题通知如下： 一、除企业所得税法及实施条例另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。