职工教育经费扣除问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
我司职工教育经费每月按比例计提，实际支出小于计提数，所得税清算账载金额是按计提数还是实际支出数填列？如果填支出数，则需要调增，而税收金额是按比例自动带出的，大于支出数，没办法调增？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

1、除国务院财政、税务主管部门另有规定外，企业发生的职工教育经费支出，不超过工资薪金总额2.5%的部分，准予扣除。实际支出小与2.5%的按实际支出扣除。
2、因为账载金额是预提数与实际数有差异，其差异调增在“其他”中。

专家补充回复