2017-03-30 13:32:54

提出如下问题:
我司15年收到的投资公司的分红，但当时不知是分红，挂账其他应付款，16年才取得对方公司的分红决议，做转账 借：其他应付款 贷：投资收益 请问15年收到的分红可以在16年所得税清算时办理免税备案享受免税优惠吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

企业所得税法实施条例第十七条第二款规定，股息、红利等权益性投资收益，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，按照被投资方作出利润分配决定的日期确认收入的实现。 《税收减免管理办法（试行）》（国税发〔2005〕129号）第四条规定，减免税分为报批类减免税和备案类减免税。报批类减免税，指应由税务机关审批的减免税项目；备案类减免税，指取消审批手续的减免税项目和不需税务机关审批的减免税项目。 第五条规定，纳税人享受报批类减免税，应提交相应资料，提出申请，经按本办法规定具有审批权限的税务机关审批确认后执行。未按规定申请或虽申请但未经有权税务机关审批确认的，纳税人不得享受减免税。 纳税人享受备案类减免税，应提请备案，经税务机关登记备案后，自登记备案之日起执行。纳税人未按规定备案的，一律不得减免税。符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益免税，属于备案类的减免税。

对于您公司的这种情况请与当地税务机关进行沟通，看如何处理。

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