提出如下问题:
我司2015年收到投资公司分红30万，当时由于未收到对方公司利润分配决议，不知是分红，未确认投资收益；2016年又收到该公司分红40万，收到了利润分配决议（2016年及2015年的），2016年确认投资收益70万，所得税汇算清缴时，居民企业股息红利免税备案只备了2016年的40万，那申报表上账载金额和税收金额分别怎么填？
尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:国家税务总局关于贯彻落实企业所得税法若干税收问题的通知
国税函[2010]79号
四、关于股息、红利等权益性投资收益收入确认问题
企业权益性投资取得股息、红利等收入，应以被投资企业股东会或股东大会作出利润分配或转股决定的日期，确定收入的实现。
是否涉及企业所得税，看2015年度被投资企业股东会或股东大会作出利润分配决定的具体日期？若在2015年度汇算清缴结束后，可以作为2016年度收到的股息，作居民企业股息红利免税备案。反之，则不能作为免税收入申报。
京公网安备 11010802021794号
