2017-04-20 00:56:46

提出如下问题:
2016年度企业所得税汇算清缴我公司下列数据如何填报：1、工会经费：计提数100，实际支付90（其中未取得工会收据10），按工资计算的扣除限额60.

2、职工教育经费：计提数100，实际支付90（其中支付学历教育费用10），按工资计算的扣除限额60

3、为高管人员购买补充养老保险100（仅为高管人员而非全员）

4、利息费用：计提数100，实际支付30，不得扣除的关联方利息支出50

请问对以上四项如何在所得税纳税申报表填报（请注明纳税申报表中的标号，行次，列次及数字）。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好！1.工会经费扣除限额为工资总额的2%范围内，计提100实际支付90，未支付的10需要进行会计账务处理调减计提数，同时调减对应的费用科目金额。所得税汇算时按工资计算的扣除限额如为60，需纳税调增应税所得（30+未取得合法收据的10）
2.职工教育经费扣除限额为2.5%，计提100实际支付90含学历教育费用10，未支付的10需要进行会计账务处理调减计提数同时调减对应的费用科目金额；所得税汇算时，按限额扣除如为60，需要纳税调增应税所得（30+学历教育费用10），其中调增的30可以结转以后年度扣除
《关于企业职工教育经费提取与使用管理的意见》的通知（财建[2006]317号）中列举的项目不含学历教育，故学历教育不属于财建[2006]317号文规定的职工教育培训费用，不得在税前列支。

3.为高管人员购买的补充养老保险100，只要不超过政策规定的比列即可以扣除。
4.利息费用，计提数100，实际支付30，未支付的部分不得扣除。

专家补充回复