2017-09-21 10:53:43

提出如下问题:
昨天赵耀老师讲课说按照财税2016 36号文，单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产……增值税视同销售。老师举例说母公司无偿供给子公司使用的办公楼，增值税视同销售，我公司就有这种情况。我的问题是：1、36号文说的是“转让”，母公司给子公司使用，不涉及转让所有权，是不是不视同销售？2、如果视同销售，什么时候开具增值税发票？3、所得税是不是也视同销售？怎么处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，1.36号文提到的转让是指所有权发生转让，视同销售，所有权不转让，不视同销售。
2.如果母公司将办公楼无偿提供给子公司使用，属于租赁性质。应按照租赁房产缴纳增值税，虽然是无租使用，但应按照公允价计算缴纳增值税。所以，如果企业没有缴纳这部分增值税，税务机关有权核定计税价格。
3.所得税：关联方无租使用房产，应按照经税务机关调整后的价格确认租金收入，计算缴纳企业所得税。

专家补充回复