2017-12-19 20:45:22

提出如下问题:
关于企业技术转让所得的问题，我公司拟转让一项技术，企业所得税实施条例规定，居民企业技术转让所得不超500万部分免征企业所得税，超过部分减半征收企业 所得税，我企业 目前亏损1000万，技术转让收入2000万，请问如何缴纳企业所得税


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

《企业所得税法实施条例》第九十条规定，企业所得税法第二十七条第（四）项所称符合条件的技术转让所得免征、减征企业所得税，是指一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。

　《企业所得税法》第五条规定，企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。

企业应纳税所得额=2000-500-（2000-500）*50%-1000=-250万元，不用缴纳企业所得税。

专家补充回复