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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

取暖费视同销售涉税

2017-12-20 20:46:51
提出如下问题:
我公司是一家仓储物流企业 有专门的取暖设施 为生产、办公及职工的住宿供暖 取暖用煤的进项税额正常抵扣 想问一下用于职工福利的这部分取暖费增值税和企业所得税需不需要视同销售 如果进行账务处理


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

这项业务有两种处理方法：1、用于职工福利的这部分取暖费应作为职工福利费，职工福利费在工资总额的14%以内可以税前扣除。这部分取暖费的增值税额不能抵扣 。
2、职工的住宿供暖可以视同销售确认收入，计算缴纳增值税和所得税。
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