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纳税答疑-税种答疑

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关于长期待摊的处理

2018-01-10 13:25:33
提出如下问题:
老师你好：

我公司租赁了办公室，装修费花了100万，租赁期为三年，租了一年后，我公司违约，不租了，请问剩余没有摊销完的长期待摊费用应如何处理呢？可否一次性摊销完毕，是放营业外支出科目还是放按正常摊销科目做啊，所得税前可否正常扣除。


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

《企业所得税法实施条例》第六十八条规定，装修支出按合同约定的剩余租赁期限分期摊销。剩余的租赁期为零，所以只能一次性摊销。建议您和主管税务机关沟通，一次性处理需要什么资料。账务正常处理即可，不用计入营业外支出中。

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！
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