2018-01-10 14:33:23

提出如下问题:
您好！咨询一下增值税年末账务处理？详细点的。感谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：关于增值税的结转以下回复贵公司可以参考一下。
“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

　　结转进项税额：

　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

　　　　贷：应交税费——应交增值税（进项）

　　结转销项税额：

　　借：应交税费——应交增值税（销项）

　　　　贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

　　根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　　　贷：银行存款

专家补充回复