2018-03-02 07:15:09

提出如下问题:
我单位自建的职工宿舍楼出租外单位两间，并给对方开了增值税专用发票，问1，我单位这种行为算的上是改变用途了吗？如果算，对于宿舍数的进项税当时内抵扣，现在可以按固定资产净值率全额转回吗？还是把出租的面积部分转回啊？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据财税（2016）36号第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。

集体福利或者个人消费是指，企业内部设置的供职工使用的食堂、浴室、理发室、宿舍、幼儿园等福利设施及其设备、物品或者以福利、奖励、津贴等形式发给职工的个人物品。

为职工自建的宿舍楼进项税不能抵扣，如果对外出租可以进项税抵扣，根据以上规定进行处理，为了避免风险请咨询当地税务机关。

专家补充回复