2018-03-08 11:13:33

提出如下问题:
请问专家：某汽车销售4S店购入小汽车10台，总价180万元，取得进项发票180万元。因上年有销售返利100万元，所以只需要付货款80万。请问怎样进行账务处理？要注意哪些涉税风险？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

货币返利：《国家税务总局关于纳税人折扣折让行为开具红字增值税专用发票问题的通知》（国税函〔2006〕1279号）规定，纳税人销售货物并向购买方开具增值税专用发票后，由于购货方在一定时期内累计购买货物达到一定数量，或者由于市场价格下降等原因，销货方给予购货方相应的价格优惠或补偿等折扣、折让行为，销货方可按《增值税专用发票使用规定》开具红字增值税专用发票。
对方公司应给贵公司开具100万的红字发票，贵公司依据红字发票冲减进项税额。
借：库存商品 负数
应交税费--应交增值税（进项税额） 负数
贷：应付账款 负数

提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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