2018-03-27 12:38:47

提出如下问题:
尊敬的老师：您好！

我司银行保本理财产品收益缴纳增值税，非保本收益不缴纳增值税，但对于银行保本理财产品及收益核算会计科目不甚确定，故请老师指教！报表分别归类哪个项目下？依据出处？叩谢！刘


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据现行规定，企业如果适用新会计准则，所述理财产品通过“交易性金融资产”核算，
依据《企业会计准则第30 号—财务报表列报》应用指南（2014），资产负债表里的“交易性金融资产”项目是根据总账科目的余额填列的。　　交易性金融资产是指企业为了近期内出售而持有的债券投资、股票投资和基金投资。如以赚取差价为目的从二级市场购买的股票、债券、基金等。

“交易性金融资产”科目核算企业为交易目的所持有的债券投资、股票投资、基金投资等交易性金融资产的公允价值。企业持有的直接指定为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，也在本科目核算。企业（金融）接受委托采用全额承购包销、余额承购包销方式承销的证券，应在收到证券时将其进行分类。划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产的，应在本科目核算；划分为可供出售金融资产的，应在“可供出售金融资产”科目核算。衍生金融资产在“衍生工具”科目核算。

专家补充回复