2018-04-19 16:18:14

提出如下问题:
您好，我司向个人租赁了一间房屋做为办公地点，房东个人去税局代开了发票，我司也承担了5%的税点，请问我司还有代扣代缴租赁房屋个税的义务吗？如果公司做为代扣代缴义务人需要补缴个税的税率差额部分吗？税率是多少？我司该如何核算？期待您的回复，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：个人去税务机关代开发票，如果税务机关已代扣个税，贵公司就不需要代扣代缴了，如果没有代扣需要贵公司进行代扣代缴。这部分税款应当由个人承担，公司不需要负责税费。

根据《中华人民共和国个人所得税法》第三条和第六条及《中华人民共和国个人所得税法实施条例》第八条和第二十一条的规定：

1、个人所得税：按财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元。

2、4000元以上的，减除20%的费用，其余额为应纳税所得额，税率是20%。

二、具体计算方法是：

1、财产租赁的应纳税所得额=每次取得的财产租赁收入-合理费用

2、费用扣除标准为：每次收入不超过4000元的，可以扣除800元；每次收入超过4000元的，可以扣除收入的20%。计算为：《收入额—准予扣除税费（营业税、城建税等、其他合理费用）-800元修缮费用》×（1-20%）10%。
　例1某省会城市居民王某出租自有商铺取得月租金收入63000元，当月应缴纳多少个人所得税？
　　
　　应缴纳增值税=63000÷（1+5%）×5%=3000（元）
　　
　　应缴纳城建税及附加=3000×（7%+3%+2%）=360（元）
　　
　　应缴纳房产税=63000÷（1+5%）×12%=60000×12%=7200（元）
　　
　　应缴纳印花税=60000×0.1%=60（元）
　　
　　应缴纳个人所得税=[63000÷（1＋5%）－360－7200－60]×（1－20%）×20%=8380.8（元）。
以上回复贵公司可以参考一下。

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