2018-05-08 16:40:18

提出如下问题:
请问，物流行业原是11%的税率，5月1日前已经发生的运输业务，但未申报未开具发票收入，是否5月1日后还可以开原来的税率的发票


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

根据2018年第18号公告，九、一般纳税人在增值税税率调整前已按原适用税率开具的增值税发票，发生销售折让、中止或者退回等情形需要开具红字发票的，按照原适用税率开具红字发票；开票有误需要重新开具的，先按照原适用税率开具红字发票后，再重新开具正确的蓝字发票。
　　一般纳税人在增值税税率调整前未开具增值税发票的增值税应税销售行为，需要补开增值税发票的，应当按照原适用税率补开。
　　增值税发票税控开票软件税率栏次默认显示调整后税率，一般纳税人发生上述行为可以手工选择原适用税率开具增值税发票。


因此，如果纳税义务时间是5朋1日前，应按11%开具发票，企业存在延期纳税的税务风险。



提供以上供您参考，如还有疑问请再次提出，谢谢！

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