2018-08-06 18:31:18

提出如下问题:
您好老师，目前公司是两免三减半，今年境内外收入均免税，应交所得税为0，明年是按照12.5%计算企业所得税。案例如下：境外免税收入100，预提所得税（离境税）10，实际收款90。1、若预计该预提所得税（离境税）很可能5年内获得抵减，账务处理：（1）确认收入时：借：应收账款100，贷：主营业务收入100；（2）收款时：借：银行存款90，应交税费-境外预提所得税费用10，贷：应收账款100。（3）收款同时：借：递延所得税资产10，贷：递延所得税费用10。2、若预计该预提所得税（离境税）很可能5年内无法抵减，账务处理：（1）确认收入时：借：应收账款100，贷：主营业务收入100；（2）收款时：借：银行存款90，应交税费-境外预提所得税费用10，贷：应收账款100。（3）收款同时：借：所得税费用-当期所得税费用10，贷：应交税费-境外预提所得税费用10。请问上述两种情况的账务处理是否正确？若不正确，各阶段应如何账务处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

以上的处理正确。

专家补充回复