2018-09-10 20:55:41

提出如下问题:
老师好，请问我公司在境外购入 了一套软件系统，除了支付软件购买款，还需每年支付一笔服务费，现准备签订合同。请问涉及到哪些代扣代缴的税金呀？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

应代扣代缴增值税，所得税。
财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件1：
营业税改征增值税试点实施办法
第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；

中华人民共和国企业所得税法实施条例
　第七条　企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
　　（一）销售货物所得，按照交易活动发生地确定；
　　（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定；
　　（三）转让财产所得，不动产转让所得按照不动产所在地确定，动产转让所得按照转让动产的企业或者机构、场所所在地确定，权益性投资资产转让所得按照被投资企业所在地确定；
　　（四）股息、红利等权益性投资所得，按照分配所得的企业所在地确定；
　　（五）利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；
　　（六）其他所得，由国务院财政、税务主管部门确定。

中华人民共和国企业所得税法
第三条
非居民企业在中国境内未设立机构、场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。
第四条
非居民企业取得本法第三条第三款规定的所得，适用税率为20%。
第二十七条 企业的下列所得，可以免征、减征企业所得税：
（五）本法第三条第三款规定的所得。

《中华人民共和国企业所得税法实施条例》
第九十一条　非居民企业取得企业所得税法第二十七条第（五）项规定的所得，减按10%的税率征收企业所得税。

专家补充回复