2018-09-29 07:07:03

提出如下问题:
我公司为生产出口企业，产品出口涉及向境外公司支付销售佣金，现税局要求我们代扣代缴增值税及附加。我司与境外中介签订的佣金服务协议中已明确规定所涉税费由境外中介负担。

问题一：中介开给我司的佣金发票金额是否为含增值税的金额？

问题二：代扣代缴的增值税是否可以从我司销项税额中抵扣？

问题三：我司的出口销售佣金是按暗佣汇付方式冲减出口收入来核算的，在上述问题一若为含税金额的情况下，该部分冲减出口收入的金额是按照中介开出的佣金发票金额还是按照不含增值税的金额？

问题四：代扣代缴的增值税及附加税费通过哪些明细会计科目处理？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

中介开给我司的佣金发票金额是为含增值税的金额。

支付给个人的佣金，除另有规定者外不得超过服务金额的5%

销售佣金符合三个条件：

1、有合法真实凭证;

销售佣金

2、支付的对象必须是独立的有权从事中介服务的纳税人或个人;

3、支付给个人的佣金，除另有规定者外不得超过服务金额的5%，可以计入销售费用。

销售佣金是指企业在销售业务发生时支付给中间人的报酬，中间人必须是有权从事中介服务的单位或个人，但不包括本企业的职工。

合理的佣金代扣代缴的增值税可以从我司销项税额中抵扣。

暗佣汇付方式冲减出口收入来核算的，中介开出的佣金发票金额含税金额。

代扣代缴的增值税如何做账?

账务处理参考如下：

支付费用时：

借：成本或者费用应交税费-应交增值税(进项税额)

贷：银行存款应交税费-代扣代缴增值税

交税时：

借：应交税费-代扣代缴增值税

贷：银行存款

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