2019-01-09 19:44:22

提出如下问题:
老师你好：

我公司在海外成立了一家控股子公司（控股99%），负责海外产品的售后维护及技术支持。

请问我公司支付给境外子公司的售后维护费，是否需要代扣增值税及企业企业所得税？



该子公司是属于居民企业，还是非居民企业？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

子公司属于非居民企业，应抵扣代缴增值税。

企业所得税法实施细则：
第七条　企业所得税法第三条所称来源于中国境内、境外的所得，按照以下原则确定：
（二）提供劳务所得，按照劳务发生地确定。

财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件1：
营业税改征增值税试点实施办法
第十二条 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：
（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；

专家补充回复