2019-11-06 11:55:41

提出如下问题:
我公司签订设备销售合同，签订合同后客户支付30%货款（2017年9月已收到），货物发出后到达客户仓库支付60%（2018年5月已收到，但我公司未发货）。我想咨询一下，我们公司这种预收款方式，这两笔款均已超过12个月，但至今还未发货。请问这两笔款我要申报增值税吗？如果申报，使用哪个汇率？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第三十八条规定：条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：
（一）采取直接收款方式销售货物，不论货物是否发出，均为收到销售款或者取得索取销售款凭据的当天；
（二）采取托收承付和委托银行收款方式销售货物，为发出货物并办妥托收手续的当天；
（三）采取赊销和分期收款方式销售货物，为书面合同约定的收款日期的当天，无书面合同的或者书面合同没有约定收款日期的，为货物发出的当天；
贵公司如果符合上述文件规定，应在合同约定时间做为增值税纳税义务发生时间。汇率企业一般是按照业务发生日或者当期期初汇率二选一。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复
专家回复	您好：贵公司的业务个人理解应属于分期收款方式销售货物形式，应按书面合同约定的收款日期的当天做为纳税务发生时间。