2019-11-07 22:35:01

提出如下问题:
我公司销售嵌入式软件产品不含税价20万，该产品成本4万（芯片、电路板等），当期应分摊的汽油费、办公用品总额0. 5万。

根据财税〔2011〕100号文件规定按组成计税价格确定硬件销售额，即硬件销售额为4*1.1=4.4，当期嵌入式软件产品销售额为20-4.4=15.6。那么嵌入式软件的进项税应包括哪些呢？如下两种应该是哪种呢？

软件产品 一般货物

销售额 20-4.4=15.6 4.4

销项税额 15.6*13%=2.028 4.4*13%=0.572

进项税额 0 4*13%=0.52

分摊的进项税额 0. 5*78%*13%=0.0507 0.5*22%*13%=0.0143

进项税额合计 0+0.0507=0.0507 0.52+0.0143=0.5343

应纳税额 2.028-0.0507=1.9773 0.572-0.5343=0.0377

按3%税负计算的税额 15.6*3%=0.468

申请退还的税额 1.9773-0.468=1.5093





第二种：

软件产品 一般货物

销售额 20-4.4=15.6 4.4

销项税额 15.6*13%=2.028 4.4*13%=0.572

进项税额 4*78%*13%=0.4056 4*22%*13%=0.1144

分摊的进项税额 0. 5*78%*13%=0.0507 0.5*22%*13%=0.0143

进项税额合计 0.4056+0.0507=0.4563 0.1144+0.0143=0.1287

应纳税额 2.028-0.4563=1.5717 0.572-0.1287=0.4433

按3%税负计算的税额 15.6*3%=0.468

申请退还的税额 1.5717-0.468=1.1037






尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

软件产品 一般货物
销售额 20
销项税额 =20*0.13=2.6
进项税税额=4.5*13%=0.585
应纳税额=2.6-0.585=2.015
按3%税负计算的税额=20*3%=0.6
申请退还的税额=2.015-0.6=1.415

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