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提出如下问题:
关于社保的计提

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

计提时：
借：管理费用-社保（单位承担的部分）
贷：应付职工薪酬-社保（单位承担的部分）
缴纳时
借：应付职工薪酬-社保（单位承担的部分）
其他应收款-代缴社保（员工承担的部分）
贷：银行存款（缴纳的社保，个人+单位承担的）

专家补充回复

专家回复

社保计提的基准值是工资总额，计提比率请参考以下规定。国务院办公厅关于印发降低社会保险费率综合方案的通知国办发〔2019〕13号一、降低养老保险单位缴费比例　　自2019年5月1日起，降低城镇职工基本养老保险（包括企业和机关事业单位基本养老保险，以下简称养老保险）单位缴费比例。各省、自治区、直辖市及新疆生产建设兵团（以下统称省）养老保险单位缴费比例高于16%的，可降至16%；目前低于16%的，要研究提出过渡办法。各省具体调整或过渡方案于2019年4月15日前报人力资源社会保障部、财政部备案。　　二、继续阶段性降低失业保险、工伤保险费率　　自2019年5月1日起，实施失业保险总费率1%的省，延长阶段性降低失业保险费率的期限至2020年4月30日。自2019年5月1日起，延长阶段性降低工伤保险费率的期限至2020年4月30日，工伤保险基金累计结余可支付月数在18至23个月的统筹地区可以现行费率为基础下调20%，累计结余可支付月数在24个月以上的统筹地区可以现行费率为基础下调50%.

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