2019-12-03 22:35:48

提出如下问题:
公司收购一台二手设备，对方是营改增企业，当时是交营业税的，开给我们的发票是按简易征收的2%的增值税的增值税普通发票，请问我要销售这台二手设备的时候，开票出去要怎么交增值税呢，帐务怎么处理呢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

可以按3%开具发票，减按2%缴纳增值税


国家税务总局关于营业税改征增值税试点期间有关增值税问题的公告
国家税务总局公告2015年第90号
全文有效
成文日期:2015-12-22
　　为统一政策执行口径，现将营业税改征增值税试点期间有关增值税问题公告如下：
　　二、纳税人销售自己使用过的固定资产，适用简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税政策的，可以放弃减税，按照简易办法依照3%征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

借：固定资产清理
累计折旧
贷：固定资产
收取款项时：
借：银行存款
贷：固定资产清理
应缴税费-应交增值税

缴纳增值税时：
借：应缴税费-应交增值税
贷：银行存款
营业外收入

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