2019-12-25 22:53:52

提出如下问题:
我公司按实际利润预缴企业所得税，12月份，在预提企业所得税时，是只按照实际利润预提第四季度企业所得税，其余等第二年汇清缴再处理，还是在12月份，将全年会计利润经纳税调整计算应纳税所得额，算出全年应纳企业所得税，减前三季度预提的，均在12月份预提。这二种方法的选择，有没有财会或税务的规定？谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

按季预交企业所得税是企业所得税的征收管理办法：统一计算、分级管理、就地预缴、汇总清算、财政调库。就地预交就是总机构、分支机构分月或分季分别向所在地主管税务机关申报预缴企税，年终再由总机构汇算清缴，抵减预缴税款，多退少补。

企业所得税预缴--指季度结束，就截止到本季度末的利润总额累计预缴所得税。查账征收。

定率征收的企业是按截止到本季度末的营业收入累计预缴所得税。

营业收入*所得率*所得税率=应预缴所得税额（一季度）

营业收入*所得率*所得税率=应预缴所得税额-以前季度已经预缴数=本季度实际应补缴数（二、三、四季度）

如何预缴--季度末，向税务机关做所得税申报，缴纳（自核自缴），年度终了做所得税汇算清缴。

专家补充回复