2020-02-21 22:05:20

提出如下问题:
法人股东和个人股东无偿借款给企业的涉税问题，包括增值税、个人所得税、企业所得税


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

法人股东无偿借款给企业：
应缴纳增值税，所得税

自然人股东无偿借款给企业使用，不需要缴纳增值税，也不需要缴纳个人所得税。


财政部 国家税务总局
关于全面推开营业税改征增值税试点的通知
财税〔2016〕36号
附件1：
营业税改征增值税试点实施办法
第十四条 下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：
（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

《中华人民共和国企业所得税法》
　第四十一条　企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则而减少企业或者其关联方应纳税收入或者所得额的，税务机关有权按照合理方法调整。
　　企业与其关联方共同开发、受让无形资产，或者共同提供、接受劳务发生的成本，在计算应纳税所得额时应当按照独立交易原则进行分摊。

专家补充回复