2020-04-28 08:59:10

提出如下问题:
我公司和当地政府签定政府购买环卫一体化服务合同，服务内容为辖区各村镇、工业园区的清扫保洁、生活垃圾收集并运输至垃圾终端处理点。每月对上月服务进行考核打分后进行分档对应服务费开票，确保每月25日前付款，请问老师，我公司增值税和所得税纳税义务发生时间是不是都是次月？谢谢




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：1、增值税暂行条例第三十八条规定：条例第十九条第一款第（一）项规定的收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天，按销售结算方式的不同，具体为：（六）销售应税劳务，为提供劳务同时收讫销售款或者取得索取销售款的凭据的当天；2、企业所得税，依据国税函[2008]875号（四）下列提供劳务满足收入确认条件的，应按规定确认收入：8.劳务费。长期为客户提供重复的劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入。以上文件规定贵公司可以参考一下。

专家补充回复
专家回复	您好：贵公司增值税可以依据合同约定时间进行确认，企业所得税如果符合收入确认条件，可以先暂估，下月再近照实际金额进行调整。 以上回复贵公司可以参考一下。