境外全资子公司投资分红涉税问题|纳税人俱乐部|视频中心|财务管理培训|财务管理培训课程|财务管理|财务高管培训|财务管理技能课程培训

提出如下问题:
我们公司在境外设立全资子公司，关于境外子公司税后企业利润分配。国内母公司收到境外子公司的税后分红，需要再缴纳企业所得税吗？还是说境外的所得税可以在国内抵扣，税率比国内企业所得税高的情况怎么办？

尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：母公司需要按取得的收入金额交纳企业所得税。境外高出的税率在境内是不能进行抵扣的。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复

专家回复

您好：可以参考一下《企业所得税法》第二十三条规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，可以从其当期应纳税额中抵免，抵免限额为该项所得依照本法规定计算的应纳税额；超过抵免限额的部分，可以在以后五个年度内，用每年度抵免限额抵免当年应抵税额后的余额进行抵补：（一）居民企业来源于中国境外的应税所得；第二十四条规定，居民企业从其直接或者间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额中属于该项所得负担的部分，可以作为该居民企业的可抵免境外所得税税额，在本法第二十三条规定的抵免限额内抵免。《企业所得税法实施条例》第七十六条规定，企业所得税法第二十二条规定的应纳税额的计算公式为：应纳税额=应纳税所得额×适用税率-减免税额-抵免税额

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