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纳税答疑-税种答疑

纳税答疑-行业答疑

关于资产减值损失纳税调整如何处理？

2020-05-20 14:29:36
提出如下问题:
我公司2018年年末应收账款期末余额1806万元，按5%计提的坏账准备90万元，到2019年末应收账款1350万元，按5%计提67万元，冲回23万元，体现在利润表中资产减值损失-23万元，在申报年度企业所得税汇算是否调整？如果调整，如何调？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

申报年度企业所得税汇算时应调减应纳税所得额，按调减的应纳税所得额计算的应纳税额：
借：应交税费-应交所得税
贷：所得税费用
资产减值损失不做账务处理，

专家补充回复

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