2020-09-18 17:14:53

提出如下问题:
我公司为国内上市公司，在境外收购企业。请问：我司支付聘请的境外律师所是在境外发生的律师服务费，用不用缴纳增值税和企业所得税，谢谢！


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

首先，针对增值税而言，境外单位提供完全发生在境外的服务，不需要代扣代缴增值税，针对企业所得税而言，要区分这个境外企业是居民企业还是非居民企业，即该企业实际管理机构有没有在中国境内，在中国境内有没有设立机构、场所，如果在中国境内设立机构场所的，应当就其所设机构场所取得的来源于中国境内的所得，以及发生在中国境外但与其所设机构、场所有实际联系的所得，缴纳企业所得税，非居民企业咋中国境内未设立机构场所，或虽设立机构场所但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。

专家补充回复