2020-11-16 12:32:21

提出如下问题:
购买月饼送客户，收到增值税专用发票，进项税额是否可以进行抵扣？参考文件是什么？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

:购买礼品的增值税发票抵扣分以下两种情况:

1、用于送人抵扣后要视同销售计算应交增值税.

2、自己使用的不能抵扣.

单位或者个体工商户将自产、委托加工或者购进的货物无偿赠送其他单位或者个人的行为,视同销售货物,其购进货物的进项税额可以抵扣.
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣:

(一)用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务;

(二)非正常损失的购进货物及相关的应税劳务;

(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务;

(四)国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品;

(五)本条第(一)项至第(四)项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用.

专家补充回复