2020-11-20 05:30:49

提出如下问题:
请问以下年末结转增值税会计分录是否正确，若错误，应该怎么做？年末是否需要结转应交增值税各科目余额？



年末，增值税销项税额科目余额10万元，进项税额科目余额9万元，进项税额转出科目余额2万元，会计分录如下：

借：应交税费-应交增值税（转出未交增值税）-3

应交税费-应交增值税（进项税额） -9

贷：应交税费-应交增值税（销项税额） -10

应交税费-应交增值税（进项税额转出）-2


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

“应交增值税”科目，每月的明细科目借贷方余额可不结平，但在年底必须要结平各明细科目。

　　结转进项税额：

　　借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

　　 贷：应交税费——应交增值税（进项）

　　结转销项税额：

　　借：应交税费——应交增值税（销项）

　　 贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税

根据“应交税费——应交增值税——转出未交增值税”科目差值，转入“应交税费——未交增值税”科目借或贷。若“应交税费——未交增值税”科目借方有余额为有留抵的进项税；若贷方有余额，则为应交的税费。在下月缴纳时：

　　借：应交税费——未交增值税

　　 贷：银行存款

专家补充回复