提出如下问题:
尊敬的老师您好!
我公司是一般纳税人,从XX农业开发有限公司购进茶叶,我公司收到购进发票为:增值税 普通发票,货物名称:*茶及饮料*炒青;税率1%。我请问老师:一、我公司购进的炒青茶叶算毛茶吗?二、进项税的问题。
1、 因为收到的是1%的普通发票,我公司公司购进的炒青茶叶进项税可以按10%计算进项税吗? 2、如果不行,应该按多少计算进项税进行抵扣。3、我公司销售时开发票的税率应该是多少? 3%? 9%? 13%?
尊敬的会员:
您提出的问题专家解答如下:您好,
公司购进的炒青茶叶算毛茶。
农产品的四种进项税抵扣方法。第一种:收到一般纳税人开具的增值税专用发票或海关专用缴款书,就是按发票上的税额抵扣,这个很常规化;
第二种:从小规模纳税人购进农产品,取得3%征收率的增值税专用发票,发票上的标明的税额虽然是3%,从2019年4月1日,按票面金额和9%的扣除率计算抵扣进项税。取得的是3%的专票却可以按9%计算抵扣,这种抵扣方式可是独一份啊!
第三种:从农业生产者手中购进农产品,按收购发票和销售发票,注明的买价和9%扣除率计算进项税。
第四种:如果购进的农产品用于生产13%税率的货物的,在领用当期加计扣除1%的进项税,也就等于实际扣除率是10%。
销售时开发票的税率应该是9%
为了避免风险请咨询当地税务机关 。