2021-06-16 07:36:24

提出如下问题:
老师：我司为批发兼零售企业，上月盘存，发现同类商品其中一个型号短缺20件，另一型号增多20件，可能是发货时仓库出现错误发错了，但是已不清楚是发错那家，短缺的商品已开具发票，结转成本时商品数量不够，请问老师这一增一减少账务上如何处理，税务需不需做备案？进项需不需要转出？第二个问题，公司有过保质期的货物，请问直接计入成本，可不可以，需不需要提供什么文件做支撑，谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

短缺的商品查明原因后再做处理，不需要税务备案。

过保质期的货物，直接计入成本是可以的。

《增值税暂行条例实施细则》第二十四条规定，条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。企业发生过保质期的药品或食品，不易划分是否存在由于管理不善所致

（二）纳税人因库存商品已过保质期、商品滞销或被淘汰等原因，将库存货物报废或低价销售处理的，不属于非正常损失，不需要作进项税额转出处理。

专家补充回复