2021-06-23 15:59:34

提出如下问题:


销售货物100万，合同约定5.2预收款30万，6.10发货收款30万，7.8收款40万。增值税纳税义务发生时间是啥时候 提出如下问题:

销售货物100万，合同约定5.2预收款30万，6.10发货收款30万，7.8收款40万。增值税纳税义务发生时间是啥时候





尊敬的会员：

您提出的问题专家解答如下:



增值税规定，采取预收货款方式销售货物，为货物发出的当天。但生产销售、生产工期超过12个月的大型机械设备、船舶、飞机等货物，为收到预收款或者书面合同约定的收款日期的当天。 因此，您公司属于预收款销售，纳税义务时间是货物发出的6.10日。谢谢提问！





6.10日就要确认100收入交增值税？据我了解可以按照6.10日确认收入交增值税，也可以按照合同约定的付款日期，5.2日确认30万收入交增值税，6.10日确认30万收入交增值税，7.8日确认40万收入交增值税，可以吗？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好：公司如果是一次性收到预收货款，之后再发货的，应在发货时一次确认应税金额100万。如果是取得部分预收帐款，后期对方单位是按照合同约定分期支付的货款，贵公司可以在发货时对预收帐款做收入进行处理，之后再按照合同约定时间分期确认收入和纳税义务发生时间即可。以上回复贵公司可以参考一下。

专家补充回复