2021-08-13 11:00:09

提出如下问题:
2019年10月我司与兄弟单位A公司及外部三家单位共同投资组成了XYZ公司（合伙企业），该合伙企业目的是认购WW公司2018年度非公开发行的股票。我司投入本金为8000万元。同年，我司与A公司签订补充协议，约定：1、A公司承担我司投资本金8000万元在投资存续期间4.45%的保底收益。2、如果XYZ公司（合伙企业）累计分配的股利与我司抛售股票取得的收益之和超过4.45%保底收益部分，按60%：40%在我司和A公司之间进行分配。今年6月，我司累计收到的收益情况如下：

1、按4.45%计算的保底收益297万元；

2、我司应享受的XYZ分配股利收益为198万元，我司抛售一半股票取得的收益为1529万元。两项收益和共1727万元，超出保底收益1429万元，我司按合同分享了60%部分为858万元。　

我司一共收到两项收益合计为1155万元。

请问上述收益我司是否需要缴纳增值税和所得税？




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

按照《财政部 国家税务总局关于明确金融 房地产开发 教育辅助服务等增值税政策的通知》（财税〔2016〕140号） 文件规定：　


一、《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第1点所称“保本收益、报酬、资金占用费、补偿金”，是指合同中明确承诺到期本金可全部收回的投资收益。金融商品持有期间（含到期）取得的非保本的上述收益，不属于利息或利息性质的收入，不征收增值税。



二、纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于《销售服务、无形资产、不动产注释》（财税〔2016〕36号）第一条第（五）项第4点所称的金融商品转让。


金融产品分为保本金融产品和非保本金融产品，按照上述规定，保本金融产品持有期间（含到期）收益，按照贷款服务缴纳增值税；非保本金融产品持有期间（含到期）收益，不征收增值税。纳税人购入基金、信托、理财产品等各类资产管理产品持有至到期，不属于金融商品转让；持有未到期转让，其收益按照金融商品转让缴纳增值税。

专家补充回复