2021-08-31 11:51:57

提出如下问题:
集团公司经营范围：工业项目投资；交通和能源基础设施投资建设；土地成片开发；商业贸易、技术合作、投资咨询与服务；房地产租赁，房地产开发；汽车租赁服务；海砂淡化及销售。（依法须经批准的项目，经相关部门批准后方可开展经营活动。）



集团公司为了以后更好的与桂林银行合作，需要帮助桂林银行完成3000万的任务额度（用开具电子银行承兑汇票操作），因集团公司无实质业务，只能交给下属的平台子公司（华*公司）来操作。

一、华*公司负担3000万，操作方法：

1、2021年8月4日，集团以往来款方式打款3000万给华*公司.

分录：

借：银行存款 3000万

贷：其他应付款-集团公司 3000万



2、2021.8.6华*公司与天*石化公司签订3000万的液化石油气购销合同，合同约定付款方式为银行承兑汇票方式全额支付，贴现利息由华*公司承担。

此步骤无分录

①、华*公司2021年8月6日在桂林银行开具了100%保证金的银行承兑汇票（票据到期日为2022年8月6日），交给天*石化公司

存入银行汇票保证金账户时

借：其他货币资金-桂林银行承兑汇票保证金账户 3000万

贷：银行存款 3000万



签发承兑汇票给天*石化公司预付液化石油气货款

借：预付账款-天*石化 3000万

贷：应付票据-桂林银行承兑汇票 3000万



②、8.10日，华*公司与天*石化公司签订购销合同的补充协议，取消8.6日签订的液化石油气的购销合同，补充协议约定，银行承兑汇票的贴现费用由华*公司承担，贴现后天*石化公司退款3000万给华*公司。



取消合同时，天*石化退款3000万

借：银行存款 3000万

贷：预付账款-天*石化3000万



③、天*石化公司将汇票背书转让给第三方金融公司，第三方金融公司进行贴现，贴现费用华*公司承担，第三方金融公司开具发票给华*公司



收到贴现费的发票时

借：其他应付款-集团公司866400元

贷：其他应付款-第三方金融公司866400元



付帖息费给第三方金融公司

借：其他应付款-第三方金融公司 866400元

贷：银行存款 866400元





④、华*公司收到天*石化3000万后，将扣除贴现费用的金额，转给集团公司。

借：其他应付款-集团公司 29133600元 （3000万-86.64万=29133600元）

贷：银行存款 29133600元



此环节中的华*公司会计分录是否正确，集团公司及华*公司是不是存在涉税风险，集团公司可以通过何种方式平账？


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

此环节中的华*公司会计分录是正确的。

集团公司及华*公司会存在一定的风险。因为华*公司与天*石化公司签订3000万的液化石油气购销合同是个虚假合同。没有实质的业务往来。

集团公司没有更好的办法来平账。

专家补充回复