2022-01-06 12:24:54

提出如下问题:
您好老师，个人所得税手续费返还已交增值税，但我公司在交完增值税后剩余部分，公司领导同意奖励财务人员，在此，返还剩余部分还需交企业所得税吗？如需交，是不是填在“视同销售”栏目上


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

根据《财政部 国家税务总局关于个人所得税若干政策问题的通知》（1994）财税字第20号第二条，下列所得，暂免征收个人所得税 （五）个人办理代扣代缴税款手续，按规定取得的扣缴手续费。

返还剩余部分 需要缴纳企业所得税。
依据《中华人民共和国企业所得税法》第五条规定：企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。
企业以货币形式和非货币形式从各种来源取得的收入，为收入总额。包括： 销售货物收入； 提供劳务收入； 转让财产收入； 股息、红利等权益性投资收益； 利息收入； 租金收入； 特许权使用费收入； 接受捐赠收入； 其他收入。

专家补充回复