2022-02-25 16:47:33

提出如下问题:


我公司是贸易公司，采购一批商品，进项税全额已经抵扣；目部，部分商品没有销售，并且已过期了，需要报废。请问：

1、过期商品已抵扣的进项税是否需要转出？

2、需准备什么备查的资料？

3、分录如何处理？

谢谢


尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

一、根据《中华人民共和国增值税暂行条例》（国务院令第538号）第十条规定：“下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣： （二）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务。 二、根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》（财政部　国家税务总局第50号令）第二十四条规定：“条例第十条第（二）项所称非正常损失是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。” 因此，产品过期报废不属于非正常损失的范围，不需要做进项转出。

专家补充回复