2022-03-16 22:00:50

提出如下问题:
老师您好，请教一下，成本法转权益法编制合并报表的问题，子公司净资产是负数，产生的原因是有一些是直接通过未分配利润借方付出去的款是100万，企业净利润80万，小于通未分配利润借方付出去的款，合并报表时长期股权投资如何确认？投资收益如何确认？谢谢。1、成本法转权益法 借： 长期股权投资

贷： 投资收益

年初未分配利润




尊敬的会员：
您提出的问题专家解答如下:

您好，

母公司单体报表：

借：投资收益 (未实现利润×母公司持股比例)，

贷：长期股权投资。

合并抵消：

借：营业收入(母公司顺流交易收入×母公司持股比例)，

贷：营业成本。

借：投资收益(未实现利润×母公司持股比例)，

贷：投资收益。

与之前母公司确认的投资收益--未实现利润中母公司享有的部分相抵消,不管顺流逆流,合并抵消都不影响损益。

专家补充回复